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1ère consolidation : Comment élaborer le bilan à l’ouverture et établir des comptes pro-forma ? 

Quels sont les états financiers consolidés obligatoires à produire dans le cadre d’une consolidation statutaire ?

Quel que soit le référentiel, les groupes doivent publier :

  • Un bilan (présentation par liquidité selon le règlement CRC 99-02 et présentation courant / non courant pour le référentiel IFRS)
  • Un compte de résultat net (y compris un état du résultat global pour le référentiel IFRS). Le résultat net peut être présenté par nature ou par destination
  • Un tableau de flux de trésorerie
  • Un état de variation des capitaux propres
  • Des annexes avec des informations sur le périmètre, des états de variation en flux des éléments du bilan, le taux effectif d’impôt, des informations sectorielles…

Pour l’établissement des premiers comptes consolidés, il y a des obligations de présentation.

 Il faut à minima présenter un bilan d’ouverture, ce qui implique de prévoir l’établissement des comptes consolidés de N-1, mais seulement en soldes, alors que le bilan consolidé N est élaboré en flux.

Il ne faut pas confondre la notion de bilan à l’ouverture et la notion de comptes pro-forma : qui désignent les états financiers historiques d’une société ou d’un groupe, retraités afin de permettre leur comparabilité, par exemple à la suite de variations de périmètre (acquisition, cession) ou de changement de méthodes comptables.

Comment automatiser la publication des états financiers consolidés dans un minimum de temps et à coût moindre ?

Pour automatiser la publication des états financiers consolidés, plusieurs éléments indispensables sont à prendre en compte lors de la mise en place de la première consolidation.

  • Appréhender et définir les informations à produire et leurs fréquences
  • Mettre en place un service de consolidation optimal avec une définition précise du rôle de chacun des nombreux acteurs
  • Investir dans la formation des différents acteurs
  • Mettre en place un système d’information efficace et faire évoluer le système actuel
  • Automatiser les tâches qui peuvent l’être : injection automatique des données intragroupes, génération automatique de l’annexe sous Word. 

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