Accélérer et fiabiliser la clôture et la consolidation des comptes

La clôture et la consolidation des comptes pour l’exercice 2020 approchent à grands pas et seront indéniablement affectées par la crise COVID-19.

Pour les directeurs financiers, le grand défi sera d’évaluer l’impact économique de la crise sur leurs activités. L’ensemble des comptes devront être révisés et consolidés conformément à la norme IFRS et aux autres réglementations comptables applicables. Ces impératifs impliquent de réviser les différentes évaluations et d’effectuer des estimations supplémentaires.

Nous avons identifié quelques exemples clés.

Dépréciation de la valeur des actifs

Certains indicateurs ont prévu une baisse de la valeur des actifs pour les périodes intermédiaires de 2020.

Immobilisations corporelles

• Amortissement des actifs temporairement inutilisés.
• Suspension de la capitalisation des intérêts lorsque le développement des actifs est interrompu.

Immobilisations incorporelles à durée de vie indéterminée et fonds de commerce

• Afin d’évaluer la perte de valeur ici, réfléchissez à toute variation potentielle des flux de trésorerie futurs attendus. Utilisez plusieurs scénarios pondérés en fonction de la rentabilité.
• Lorsque la méthode d’estimation de la valeur recouvrable est basée sur une juste valeur, les hypothèses seront celles des acteurs du marché.

Participations dans les entreprises associées et les coentreprises comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence

• Pour ceux qui entrent dans le champ d’application de la norme IFRS, utilisez le guide de dépréciation pertinent.

Investissements immobiliers évalués à un juste prix

• Évaluer l’impact d’une baisse des taux d’occupation sur les évaluations et les dépréciations.

Examiner les valeurs d’inventaire

• Diminution potentielle des valeurs nettes réalisables.

Actifs financiers

• Examiner les estimations des dépenses et les provisions pour dépréciation des écarts d’acquisition.

Passifs financiers

Les modifications des conditions des dettes/prêts bancaires nécessiteront l’application des directives de la norme IFRS afin de déterminer si elles entraînent une dé-comptabilisation ou un résultat modifié.

Elle exige la divulgation des défauts/violations de prêts, des profits/pertes résultant de la dé-comptabilisation/modifications, ainsi que de toute réserve de couverture reclassée.

Provisions

Enregistrer dans les comptes lorsqu’il existe une obligation pour laquelle la sortie d’avantages économiques est probable et peut donc être estimée de manière fiable.

Déclaration de revenus

Amortissements

S’adapter aux variations des modes de consommation des actifs dues aux périodes d’inactivité/sous-activité.

Prendre en compte la liberté de décider de l’amortissement des investissements générateurs d’emplois.

Restructuration temporaire de la main-d’œuvre

• Reconnaître l’exonération des frais pour les travailleurs inclus dans les régimes de restructuration de la main-d’œuvre temporaire comme une subvention, lorsqu’ils représentent un montant significatif. Dans le cas contraire, comme une dépense sociale moindre.
• Prendre des dispositions en cas de non-respect des niveaux d’emploi (pas de déduction fiscale sur les pénalités).
• Reconnaître les pertes de valeur relatives aux prêts commerciaux.
• Reconnaître et réajuster temporairement les revenus/dépenses pour les contrats de location lorsque des gels, réductions ou annulations de loyer ont été convenus.
• Comptabiliser les aides publiques non remboursables en tant que subventions dans la comptabilité :
• Subventions en capital : coût des garanties assumées par les banques/instituts de crédit officiels.
• Subventions courantes : soutien pour couvrir les déficits d’exploitation.

Comment accélérer et rendre plus fiable le processus de clôture et de consolidation ?

Avec un outil comme Talentia Consolidation & Close, les directeurs financiers et responsables de la consolidation peuvent accélérer et fiabiliser la clôture et la consolidation des comptes.

Ils garantissent également la transparence et la cohérence de leurs informations financières. Les états financiers nécessitent une divulgation élargie par rapport aux informations requises par chaque IFRS, ainsi que des rapports de gestion.

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